3-NDFL.net - Все о налогообложении физических лиц в России


 Главная > Налоговые вычеты > Социальные вычеты > Обучение  

 Налогообложение физических лиц
 Налоговая декларация 3-НДФЛ
 Налоговые вычеты и льготы
  Стандартные вычеты
  Социальные вычеты
  Имущественные вычеты
  Профессиональные вычеты
  Убытки по ценным бумагам
 Возврат подоходного налога
 Налоговые ситуации
 Документы
 Каталог компаний

 

 

Социальный налоговый вычет (обучение)

Социальный вычет предоставляется при наличии у налогоплательщика расходов на собственное обучение (по любой форме), в т.ч. на обучение детей по очной форме в возрасте до 24 лет.

Данный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Представление копии лицензии в налоговый орган не является обязательным, если ее реквизиты указаны в договоре на обучение.

Вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

 

 Помощь в оформлении налоговых вычетов

 

Таблица. Предельный размер социального вычета на обучение

Год

Максимальный размер вычета

 Предельная сумма возврата подоходного налога

 2001-2002

25 000 руб

  3250 руб

2003-2006

38 000 руб

 4940 руб

2007

100 000 руб
(+50 000 руб на ребенка)

 13 000 руб
(+6 500 руб на ребенка)

2008-2010

120 000 руб
(+50 000 руб на ребенка)

 15 600 руб
(+6 500 руб на ребенка)

 

 

 

Для получения указанного вычета необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на социальный вычет. К декларации необходимо приложить подтверждающие документы:

  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ,

  • копию договора на обучение,

  • копии квитанций об оплате,

  • копию свидетельства о рождении (при оплате обучения ребенка),

  • копию лицензии (при необходимости).

Помимо декларации необходимо подать заявление на возврат подоходного налога по результатам проверки декларации налоговым органом.

Внимание! Договор на обучение ребенка по очной форме должен быть заключен с родителем для получения вычета и денежные средства должны вноситься родителем.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[см. раздел "Программа или online-сервис"]