3-НДФЛ.net - Все о налогообложении физических лиц в России


 Главная > Налоговая декларация 3-НДФЛ  
 Налогообложение физических лиц
 Налоговая декларация 3-НДФЛ
  Исходные данные и документы
  Порядок заполнения
  Программа или online-сервис
  Подача декларации
  Заявление налоговых вычетов
  Камеральная проверка
  Уплата или возврат НДФЛ
 Налоговые вычеты и льготы
 Возврат подоходного налога
 Налоговые ситуации
 Документы
 Каталог компаний

 

3-НДФЛ налоговая декларация по доходам физических лиц
(2013, 2012, 2011)

Ломаете голову с заполнением 3-НДФЛ? Ищете бланки 3-НДФЛ? Вас пугает мысль о подаче 3-НДФЛ? Всю информация по 3-НДФЛ вы можете найти здесь и избежать проблем.

В 2013 году подаются налоговые декларации 3-НДФЛ за 2013, 2012, 2011 гг.

Декларирование доходов в обязательном порядке осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года.

 

Варианты заполнения 3-НДФЛ:

3-НДФЛ налоговая декларация

Форму 3-НДФЛ можно заполнять через бланки Excel для каждого года декларирования (долго и муторно)
[см. "Налоговая декларация 3-НДФЛ"]

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
(более простой способ)
[см. раздел "Программа или online-сервис"]

 

Отчетный налоговый период

 Утверждающий
нормативно-правовой акт по 3-НДФЛ

Ссылка на бланк
Excel

Варианты заполнения формы 3-НДФЛ без бланков

 2013 Приказ ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@
(действует ранее утвержденная форма с ОКТМО)
 Скачать 3-НДФЛ 2013

[Online сервисы]

 2012 Письмо ФНС России от 26.12.2012 N 3-5-06/2146@
(действует ранее утвержденная форма)
 Скачать 3-НДФЛ 2012

[Online сервисы]

 2011  Приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@  Скачать 3-НДФЛ 2011

[Online сервисы]

 2010  Приказ ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@  Скачать 3-НДФЛ 2010

Возврат НДФЛ по декларациям до 2011 года возможен только в судебном порядке

 2009  Приказ Минфина России от 29.12.09 № 145н  Скачать 3-НДФЛ 2009
 2008  Приказ Минфина России от 31.12.08 № 153н  Скачать 3-НДФЛ 2008
 2007  Приказ Минфина России от 29.12.07 № 162н  Скачать 3-НДФЛ 2007
 2006  Приказ Минфина России от 23.12.05 № 153н  Скачать 3-НДФЛ 2006

 

 Декларация без инструкций = он-лайн сервис

 

Что такое форма 3-НДФЛ?3-НДФЛ налоговая декларация

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ является основным отчетным документом налогоплательщика - физического лица по налогу на доходы (НДФЛ).

Что же это за странная аббревиатура? Все довольно просто. Основным налогом для физических лиц в России является налог на доходы физических лиц (сокращенно - НДФЛ). Ранее этот вид налога назывался "подоходным налогом", но по инерции это название также применяется в обиходе как более удобное в речи. Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом "3", т.е. 3-ндфл. Более часто граждане встречаются с формой справки о доходах физлица (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы.

В налоговой декларации 3-ндфл указываются паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика, все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты, фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов). см. Исходные данные и документы для 3-ндфл.

Форм налоговой отчетности, касающихся физических лиц, в России существует четыре:

  • 1-НДФЛ - карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем);

  • 2-НДФЛ - форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем);

  • 3-НДФЛ - форма налоговой декларации по Налогу на Доходы Физических Лиц (НДФЛ), в т.ч. индивидуальных предпринимателей;

  • 4-НДФЛ - форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде (подают вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели для уплаты авансового платежа по налогу). По доходам, не связанным с предпринимательством заполняется 3-НДФЛ.

Обязанность или право

Обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан, а только в определенных налоговых ситуациях. Основной критерий - это наличие дохода, с которого не удержан подоходный налог. Даже если налог к уплате не возникает по сделкам с имуществом, то все равно может потребоваться декларирование дохода по 3-ндфл и применение налоговых вычетов по заявлению налогоплательщика. Это необходимая формальность для того, чтобы отчитаться об отсутствии налоговой базы по налогу на доходы за конкретный год подачи 3-ндфл. Также обязанность предоставить 3-ндфл возникает в случае "прекращения выплат" после получения регулярных доходов (например, при сдаче в аренду недвижимости).

 

 

 

Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ зависит от цели подачи (обязательной или добровольной). Если в прошедшем году получен доход от продажи имущества, подлежащего государственной регистрации, и/или с дохода не удержан подоходный налог (ндфл), то налоговая декларация 3-ндфл подается в обязательном порядке.

Налоговая декларация 3-ндфл за прошедший год подается не позднее 30 апреля следующего года в случаях:

  • продажи недвижимости или их долей (квартиры, комнаты, дачи, земельного участка)

  • продажи автомобиля

  • продажи доли в уставном капитале организации

  • продажи иного имущества

  • получении дохода (дивидендов) от иностранной организации

  • получении имущества по договору дарения (если указана стоимость)

  • получении страховых выплат

  • получении доходов, с которых не удержан подоходный налог

С 2009 отчетного года 3-НДЛФ не подается при продаже имущества (недвижимости, автомобиля, иного имущества)находившегося в собственности более 3-х лет.

В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественный вычет с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальные вычеты по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налоговых льгот через налоговые вычеты является правом налогоплательщика, но не является обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-ндфл в таких ситуациях не существует. Единственное ограничение - это срок перерасчета подоходного налога. Налоги пересчитываются налоговыми органами только за три последних завершившихся налоговых периода. Однако, после истечения 3-х лет, декларация 3-ндфл все равно может подаваться (налоговые органы не могут отказать в ее приеме).

 

Результат налоговой декларации 3-НДФЛ

Финансовый результат налоговой декларации 3-НДФЛ может различаться в зависимости от налоговой ситуации.

Вариант 1. По итогам налоговой декларации 3-ндфл подоходный налог к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, когда налогооблагаемая база не возникает по таким доходам (срок владения более трех лет либо сумма имущественного вычета покрывает сумму дохода от продажи).

Вариант 2. Подоходный налог подлежит уплате (ставка налога зависит от характера дохода) по итогам налоговой декларации 3-ндфл.

Вариант 3. По итогам налоговой декларации 3-ндфл возникает возврат подоходного налога.

 

Существует несколько путей заполнения 3-НДФЛ:

  • ручным заполнение печатных бланков 3-НДФЛ,

  • заполнение на компьютере бланков 3-НДФЛ в Excel,

  • заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация» Федеральной налоговой службы (ФНС)
    или заполнение он-лайн (см. раздел "Программа или online-сервис" );

  • заказ услуги по заполнению (см. Каталог компаний).

При рукописном заполнении и личной подаче налоговые инспекции рекомендуют заполнять декларацию 3-ндфл карандашом. После проверки инспектором декларация обводится ручкой. При необходимости вносятся исправления. На практике, мало кто самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ с первого раза без ошибок. Второй способ облегчает исправление листов декларации в Excel, но расчеты необходимо проводить самостоятельно, как и в первом случае. Третий вариант более предпочтителен. В программе вводятся только исходные данные, а все расчеты и листы декларации 3-НДФЛ генерируются автоматически. Однако при этом нужно освоить программу и на каждый год устанавливать свою программу. Он-лайн формы 3-НДФЛ более удобны и не требуют понимания программы - достаточно ввести последовательно исходные данные.

 

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[см. раздел "Программа или online-сервис"]