3-NDFL.net - Все о налогообложении физических лиц в России


 Главная > Налоговые вычеты > Имущественные вычеты  

 Налогообложение физических лиц
 Налоговая декларация 3-НДФЛ
 Налоговые вычеты и льготы
  Стандартные вычеты
  Социальные вычеты
  Имущественные вычеты
  Профессиональные вычеты
  Убытки по ценным бумагам
 Возврат подоходного налога
 Налоговые ситуации
 Документы
 Каталог компаний

 

 

Имущественные налоговые вычеты

 

Имущественный вычет является формой налоговой льготы, предоставляемой гражданину при сделках с жилым имуществом (недвижимостью), в частности при покупке/продаже квартиры (комнаты, дома), а также при уплате процентов по ипотечному (целевому) кредиту. Сущность имущественного налогового вычета заключается в том, что из налогооблагаемой базы (доходов за период) налогоплательщика вычитается некоторая сумма в виде имущественного вычета, размер которой зависит от вида сделки с недвижимостью (см. таблицу). Для получения имущественного вычета за прошедшие годы необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Не следует заблуждаться, что на форумах в Интернет можно получить бесплатно профессиональную консультацию по возврату подоходного налога на основании имущественного вычета при покупке жилья (таких специалистов очень мало и они не тратят на это свое время).

 

Для получения имущественного вычета  необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Самостоятельно это проще всего сделать через он-лайн сервисы
[см. раздел "Программа или online-сервис"]

Если первый раз сталкиваетесь с оформлением имущественного вычета, то лучше помимо чтения рекомендаций на данном сайте приобрести "Самоучитель по возврату НДФЛ"

В спорных ситуациях по применению имущественного вычета не обойтись без юридической помощи, иначе гарантированно будет отказ налоговой инспекции [перейти на сайт компании "Налоговый советник"]

 

 Помощь в оформлении имущественных вычетов

 

Таблица. Имущественные налоговые вычеты

Виды расходов, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет

Размер имущественного вычета

 Покупка квартиры, комнаты, дома или долей в них, земельного участка

 1 млн. руб (2003-2007 гг.)
2 млн. руб (с 2008 г.)

 Оплата процентов по ипотеке (целевому ипотечному кредиту) или по целевому займу на приобретение жилья. см. подробнее имущественный вычет по ипотеке

в сумме фактически уплаченных процентов
(без учета тела кредита)

 Продажа квартиры, комнаты, дома или долей в них

1 млн. руб при владении менее 3-х лет,
в сумме дохода от продажи - при владении более 3-х лет

 Продажа иного имущества (кроме ценных бумаг)  250 тыс. руб при владении менее 3-х лет (суммарно по всем продажам за год),
при владении более 3-х лет - декларирование не требуется

 

 

 

При продаже доли ООО имущественный вычет не предоставляется, т.к. доли участия в уставном капитале организации считаются не имуществом, а имущественными правами.
 

Получение имущественного вычета означает, что из полученного дохода за год вычитается сумма налогового вычета. В случае приобретения жилья имущественный вычет предоставляет льготу по подоходному налогу. Например, если ваш доход за год составил 1 млн. руб и вы получили имущественный вычет, то налогооблагаемая база становится равной нулю по итогам налогового периода. Однако за прошедший год с вас удержан налог на доходы физических лиц 13% по месту работы. Следовательно 130 тыс. руб налога подлежат возврату из бюджета на основании того, что предоставлен имущественный вычет.

Получение имущественного вычета с покупки жилья и возврат подоходного налога может осуществляться как за прошлый налоговый период (завершившийся года) из бюджета через Федеральное казначейство, так и у работодателя в текущем году. Если за один год имущественный вычет с покупки жилья не использован, то он переносится на следующие периоды до полного использования. Имущественный вычет с процентов по ипотеке суммируется каждый год до тех пор пока выплачивается кредит.

 

Подробнее о получении имущественного вычета в связи с приобретением жилья
см. раздел "Возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартиры".

 

Документы по имущественному вычету:

О применении имущественного вычета с покупки жилья с 1 января 2008 года в размере 2 млн. руб. (новая позиция)

О возврате НДФЛ по материальной выгоде